Переход с ПСН на УСН в 2025 году: пошаговая инструкция без потерь

Когда стоит задуматься о переходе?

1. Доход превысил лимит, установленный для ПСН.

2. Ваш вид деятельности исключили из перечня разрешённых для применения патента.

3. Вы начали новое направление бизнеса, не подходящее под ПСН.

4. Нарушены другие условия применения режима — например, изменилась численность сотрудников.

Чаще всего выгоднее менять режим, когда патент заканчивается, или с начала нового налогового периода — так легче закрыть учёт по ПСН и избежать лишних затрат.

Какие документы нужны для перехода?

1. Для перехода на УСН подайте заявление по форме 26.2-1 — лично, через МФЦ или онлайн.

2. Срок подачи: до 31 декабря текущего года.

3. Если вы прекращаете деятельность по ПСН, нужно уведомить налоговую по форме 26.5-4 в течение 10 дней после окончания действия патента.

4. Важно помнить: даже если патент закончился в середине года, перейти на УСН можно только с 1 января следующего года.

Учёт остатков при переходе

1. При смене режима необходимо зафиксировать остатки: товары, материалы, сырьё, основные средства, авансы.

2. Инвентаризацию проводят в последний день действия патента и оформляют соответствующим актом.

3. Если товар был куплен на ПСН, а продан уже после перехода — его стоимость можно учесть как расход на УСН.

Как вести учёт на УСН после перехода?

Начните вести новую КУДиР по УСН:

1. В разделе 1 отражаются доходы после перехода.

2. В разделе 2 — расходы, включая суммы по остаткам.

Можно ли вернуться обратно на ПСН?

1. Да, если деятельность снова подходит под патент и соблюдаются лимиты.

2. Но вернуться можно только с нового года — после завершения налогового периода по УСН.

3. Заявление на ПСН подают не позднее чем за 10 дней до начала месяца применения.

Рекомендации для плавного перехода

1. Проведите инвентаризацию остатков.
2. Проверьте соответствие лимитам УСН.
3. Закройте обязательства по ПСН: заплатите налог, отправьте уведомления.
4. Проверьте договоры с контрагентами — возможно, потребуется корректировка под новый режим.
5. Рассмотрите использование онлайн-бухгалтерии для автоматизации учёта.